Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Каждый гражданин России и гражданин другой страны, который является резидентом РФ и уплачивает подоходный налог в размере 13%, может претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку за проценты по ипотеке. Максимальная сумма, на которую может рассчитывать человек, составляет 260 0000 рублей (вычет по расходам), и до 390 0000 рублей при выплате процентов по ипотеке. Для этого надо правильно подготовить документы и подать их в установленные законом сроки. 

Возмещение невозможно получить на всю стоимость недвижимости. С 1.01.2014 года предел ограничен следующими показателями:

• 2 млн. – база основной льготы, при покупке квартиры или улучшения жилищных условий собственными силами. Например, приобретая недвижимость за 2,5 млн. рублей, резидент может рассчитывать на возврат НДФЛ в максимальной сумме 260 000 рублей.
• 3 млн. – максимальная сумма расходов на покупку жилья или его строительства при погашении ипотеки, кредита. Использовать возмещение может любой резидент с момента наступления права на получение основного возмещения (возникает через 1 год после выдачи на руки договора или ордера). В качестве примера — стоимость квартиры 12 млн. рублей. Ипотека оформлена на 10 млн. рублей. Проценты составляют 4 млн. Собственник имеет право оформить на 2 млн. основную льготу (260 000 рублей), на 3 млн. компенсацию ипотечных процентов (390 тыс. рублей).

Важно! Право воспользоваться государственной компенсацией при оплате процентов возникает только после возврата ставки банку. То есть, если за прошлый период, в кассу были внесены проценты 200 тыс. рублей, то можно претендовать на выплату 26 тыс. рублей. И так каждый год, до исчерпания лимита 390 тыс. рублей.

Ограничения действуют для объектов, купленных после 1.01.2014 года. Если резидент приобрел недвижимость до этой даты, он может получить возврат налога при покупке квартиры на всю потраченную сумму, без верхнего предела. Также законодательство оставляет возможность налогоплательщику воспользоваться возмещением частично – разбить на несколько периодов. Так, если налогоплательщик воспользовался правом частично, он может обратиться за выплатой в любой период, до полного использования положенной суммы.

Пример расчета

Человек взял банковский кредит на 3 миллиона под 10% годовых на 10 лет под покупку квартиры за 5,8 млн. Первый взнос он заплатил в размере 2,8 млн. В общей сложности он может претендовать на возврат подоходного налога с 2 млн. в размере 260 000 руб.
С трёх миллионов за десять лет он выплатит, кроме основной суммы, проценты, к примеру, в размере 1,8 млн. Значит, с уплаченных средств он может претендовать на денежную сумму размере 234 000 руб. (1,8 млн х на 13% = 234 000). Таким образом, он сможет получить сумму вычета в пределах 494 000 руб. (260+234 тыс. руб.).

Обязательные документы для налогового вычета на квартиру, частного дома или земли

Чтобы получить вычет резиденту РФ (собственнику жилого имущества, купленного в кредит или самостоятельно) понадобится выполнить ряд требований:

1. Заполнить форму 3-НДФЛ (отчет по подоходному налогу). Для получения компенсации, отчёт предоставляется в любое время, без ограничения по датам и применения каких-либо санкций.
2. Взять справку 2-НДФЛ с места официального трудоустройства – расшифровка налогов (начисленных, оплаченных) за период предшествующий приобретению жилой недвижимости.
3. Собрать пакет документов, которые являются основаниями владения имуществом:

• Квартиры (комнаты, доли) – договор продажи, акт о передаче недвижимости резиденту, свидетельство о госрегистрации прав на жилое имущество.
• Дома (строительство и приобретение) – свидетельство о госрегистрации прав на владение недвижимым имуществом.
• Земля под ИЖС – свидетельство о госрегистрации прав на владение землей, а также строений, расположенных на участке.
• Для компенсации НДФЛ по ипотечным процентам – ипотечный договор с финансовыми учреждениями РФ, график выплаты тела кредита и комиссионного вознаграждения, начисленного за пользование кредитными средствами.
• Для взыскания НДФЛ по кредитным процентам – договор займа на приобретение жилого имущества, заключенный с банковскими, частными организациями или с работодателем, с подробным графиком выплаты комиссии и основного долга.

Важно! С начала 2017 года выдача свидетельств о госрегистрации права собственности прекращена. Вместо старого образца в органы ФНС необходимо предоставить выписку из ЕГРН (единый госреестр недвижимости). Чтобы получить заверенную выписку, необходимо подать в МФЦ или местное отделение Росреестра заявление, с приложенной квитанцией об оплате госпошлины и действующим паспортом. В течение 2 дней выписка будет готова.

4. Подготовить расчётно-платёжные квитанции, которые подтверждают расходы резидента на приобретение или реконструкцию жилой недвижимости:

• Квитанции к ПКО, заверенная выписка из банка о переводе средств продавцу с текущего счёта, чеки с видимой информацией о суммах, видах затрат, датах, товарные чеки о приобретении стройматериалов, с полными данными продавцов (паспорт, адрес проживания и осуществления деятельности).
• Квитанции, подтверждающие оплату процентов по ипотеке. К ним относятся чеки, выданные терминалами, кассовые квитанции, банковские выписки, справки от организаций, выдавших кредит (с мокрой печатью).

5. Подготовить документы, подтверждающие родство (в случае приобретения недвижимости в браке или раздельную семейную собственность):

• брачное свидетельство (плюс копия);
• нотариально заверенное согласие супругов о разделении льготы между собственниками.

6. Предоставить собранный пакет в органы федеральной службы (по месту жительства или регистрации).

Как оформить налоговый вычет на сайте налоговой

Воспользоваться законным правом на получение государственной компенсации по НДФЛ, при покупке жилого имущества в ипотеку можно и современными способами. ФНС предлагает оформить компенсацию онлайн, непосредственно на официальном сайте. Это существенно сэкономит время. Для этого понадобится:

• зарегистрировать личный кабинет;
• отправить 3-НДФЛ, с приложенными отсканированными копиями документов из обязательного списка;
• отправить заявление о возмещении денежных средств по подоходному налогу.

Пошаговая инструкция облегчит процесс для новичков и освежит память у налогоплательщиков, которые уже пользовались правом на получение возмещения.

Оформить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика

Итак, чтобы оформить льготу онлайн, необходимо выполнить условия:
Шаг 1
Открыть официальный сайт ФНС и перейти на страницу авторизации в личном кабинете. Находится по адресу: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/. Если регистрация на сайте еще не проводилась, создать профиль можно только двумя способами:

• пройти простую процедуру регистрации в ФНС по месту прописки (фактического жительства). Ответственному лицу предъявляется идентификационный код и паспорт. Процесс верификации не займет много времени, в силу отсутствия очередей и строго установленных приёмных часов;
• через сайт Госуслуг https://esia.gosuslugi.ru/, при условии наличия регистрации. Для этого резидент должен иметь учётную запись, подтверждённую в специализированном центре (адреса в любом городе можно найти на странице https://esia.gosuslugi.ru/public/ra/). Для идентификации понадобится предъявить паспорт и страховой номер (СНИЛС). После этого резидент получает свободный доступ к личному кабинету как Госуслуг, так и ФНС.

Зарегистрироваться дома не получится, в любом случае требуется посещение налоговой или сертифицированного центра Госуслуг. Но создание учётной записи занимает в несколько раз меньше времени, чем традиционный процесс оформления возмещения по расходам. Поэтому стоит того, чтобы выделить 15 минут из плотного рабочего графика.
Шаг 2
Чтобы получить возможность пользоваться всеми функциями личного кабинета ФНС, в частности отправки файлов, понадобиться получить сертификат открытого ключа (ЭП). Без него оформить вычет не получится, в силу невозможности заверить пакет.
Для этого потребуется:

• перейти на закладку «Ваш профиль», расположенную вверху страницы;



• в новом окне выбрать раздел «получить ЭП»;



• система предложит выбрать один из трёх вариантов создания ключа: хранение во внутренней системе сайта, личная рабочая станция или регистрация существующей подписи.

Для физических лиц, решивших воспользоваться правом на получение имущественной льготы, рекомендуется выбирать первый вариант создания ЭП. Остальные способы предназначены по большей части для предприятий (юридических лиц).

Шаг 3
При нажатии кнопки «хранение ключа в защищенной системе», открывается форма идентификации личности или реквизиты сертификата. Потребуется указать в каждой графе стандартные для процедуры данные:

• идентификационный номер;
• фамилия, имя, отчество;
• адрес постоянного места жительства (прописка, регистрация)
• СНИЛС (номер страхового свидетельства);
• актуальная электронная почта.

Проверить правильность введенных данных (важно) и сгенерировать или придумать пароль. Отправить запрос на получение сертификата.
Шаг 4
Как правило, ЭП генерируется системой не более 10-15 минут. Сразу после обновления страницы, внизу окна должно появиться зелёное поле с надписью об успешном выпуске сертификата ЭП. Крайне редко подпись формируется 24 часа. Если через сутки подтверждение не поступило на почту в аккаунте, то следует за помощью в службу техподдержки.


Шаг 5
После активации сертификата ЭП, необходимо перейти на закладку «Жизненные ситуации», расположенную вверху страницы. Здесь выбрать раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Шаг 6
В новом окне система также предложит два варианта формирования документа:

• заполнить отчет непосредственно в открывшейся форме онлайн;
• или загрузить документ с хранилища на личном компьютере формата xml.

Оба способа не вызывают трудностей и легко реализуются даже пользователями новичками. Единственный нюанс, для загрузки документа с компьютера понадобится скачать актуальную на 2020 год форму 3-НДФЛ (можно с официального сайта) и заполнить согласно подробной инструкции.
Шаг 7
Если документ загружается с компьютера, система перенаправляет на страницу, где необходимо выбрать период, за который подаётся отчетность. Выбирается нужный год и файл сохраняется в программе. В личном профиле декларация идентифицируется, а затем сохраняется в общей системе.


Шаг 8
К отчету необходимо прикрепить документацию, подтверждающую право на получение компенсации. Следует обратить внимание, что для оформления разной льготы требуется свой перечень бумаг. Выбрать из списка – имущественный вычет. Чтобы прикрепить скан-копии, необходимо для каждого вида отдельно нажимать «Прикрепить документ».

Общий объём загружаемых файлов ограничен 20 Мбайтами. Поэтому при сканировании и сохранении, следует убедиться в правильности настроек и формата файлов (допускаются pdf, tiff, jpg, png). Каждый загружаемый на сайт документ необходимо сопроводить наименованием (договор, паспорт, ИНН, акт, квитанция, банковская выписка и т.д.). Сохраняются документы по отдельности – для каждого свой файл.
Шаг 9
После загрузки всего пакета, ввести пароль от сертификата ЭП. Соответствующее поле находится внизу страницы. Нажать «Подтвердить и отправить».

Шаг 10
На следующем этапе система присылает уведомление о том, что 3-НДФЛ успешно подписана и перенаправлена в территориальное подразделение службы. Далее выбрать вариант действия для перехода на одну из следующих страниц:

• заявление на возврат налога — операция будет завершена только после проверки декларации.
• сообщения – можно контролировать статус отчетности (на рассмотрении, рассмотрена и т.д.). Кликнув по документу, открывается информация о состоянии отчета. А также наименование учреждения, принявшего декларацию, дата и время отправки, прикрепленные файлы, вся история обработки. Данные появляются через 15-20 минут после отправки и добавляются по мере изменения статуса. Если в течение 24 часов информация не обновилась, следует связаться лично с налоговым инспектором по месту жительства;
• мои налоги – состояние расчётов декларации.

Шаг 11
Контроль над статусом заявки осуществляется в разделе «Подать декларацию 3-НДФЛ». Входить сюда можно в любое удобное время. Внизу страницы, на вкладке «Мои декларации» можно просмотреть все отправленные файлы. Кликнув по номеру, открывается подробная информация:

• уникальный номер, присвоенный после отправки;
• число, месяц, год регистрации на сайте;
• приложенные к декларации пакеты подтверждающих файлов.

Здесь же можно откорректировать пакет, если не хватает файлов или по требованию инспектора.

В «Сообщения» по окончании проверки, придёт уведомление из ФНС, с пометкой «Сведения о камеральной проверке по отчету, с указанием уникального номера». Открыв сообщение, каждый налогоплательщик может изучить полные данные о состоянии заявки:

• уникальный цифровой код декларации 3-НДФЛ;
• положение проверки;
• сумма подлежащего возврату налога.

Важно! Итоговая сумма, утверждённая органами ФНС должна совпадать с данными, указанными в 3-НДФЛ. Если платёж меньше или больше, следует связаться с инспектором по месту прописки, чтобы выяснить причины ошибки и тем самым предупредить возможную недоплату или, напротив, получение неожиданных штрафных санкций за переплату.

Весь процесс отправки декларации и заявления занимает не больше 15-20 минут, если своевременно подготовить необходимый пакет официальных бумаг. Новая функция запроса вычета сразу с подачей 3-НДФЛ существенно ускоряет процесс возмещения денежных средств. Если сразу сопроводить просьбу реквизитами, на которые зачислят переплаченный подоходный налог, то вся процедура займет не более 3 месяцев, с учетом сбора, отправки и проверки органами ФНС.

Заявление на выплату налогового вычета

Отдельно стоит остановиться на подаче заявления с реквизитами сразу с декларацией. Обновление введено на официальный сайт с 1.06.2019 года. Оно позволяет не дожидаться трехмесячной проверки 3-НДФЛ, а сразу составить запрос на денежный перевод.

Для этого, после отправки декларации, следует:

• нажать на ссылку «Подать заявление на возврат налога»;
• заполнить все поля открывшейся формы: БИК, номер карты и наименование платёжной системы;
• проверить итоговый платеж – должен соответствовать расчётам отчёта;
• по желанию кликнуть «сохранение в PDF файле» (для удобной проверки в печатном виде);
• ввести сгенерированный пароль ЭП;
• нажать клавишу «Отправить».

Заявление можно всегда просмотреть, нажав на «Сообщения» (значок конверт вверху страницы).

Также можно отправить запрос через стандартную форму «Распорядиться переплатой». Он подойдет для резидентов, которые уже отправили декларацию, но ещё не воспользовались правом на компенсацию денежных средств. Для этого, после окончания камеральной проверки, следует сформировать отдельное заявление на возврат:

1) Перейти в раздел личного кабинета «Жизненные ситуации».

2) Нажать кнопку «Распорядиться переплатой».

Особенность этого способа подачи заявления заключается в том, что его нельзя отправить, не урегулировав другие задолженности по налогам, например, транспортному (если такие имеются). Следуя подсказкам системы, это легко можно осуществить за 5-10 минут. Как только требования ФНС будут удовлетворены, можно продолжить формирование заявления на получение денежных средств. Внести в графы данные:

• наименование банковской структуры;
• идентификационный банковский номер;
• номер текущего счёта (важно — отличается от номера карты).

Внимательно проверить информацию, цифры и сумму возмещения, если все заполнено правильно, нажать «Подтвердить» и «Отправить». Обработка заявки занимает 10 рабочих дней. После положительного решения, деньги зачисляются на указанный счет в течение одного месяца. Ход проверки полностью прозрачен и доступен к изучению в профиле.

Получение налогового вычета по месту работы

Компенсацию можно получать на месте основной работы. О полной сумме речь не идет, но зарплата увеличится ровно на 13%. При этом самостоятельный сбор официальных бумаг является такой же необходимостью, как и при обращении в федеральную службу. НК Российской Федерации предусмотрено востребовать налоговые издержки по месту официального трудоустройства. Для этого необходимо напрямую обратиться к работодателю:

• составить заявление в произвольной форме на подачу в территориальное отделение запроса о намерении воспользоваться правом на получение денежных средств;
• собрать копии и оригиналы всех вышеперечисленных документов;
• подать заявление с приложенным пакетом в ФНС;
• дождаться получения подтверждения из территориального органа о праве на имущественную льготу (примерно 30 дней) и забрать уведомление лично или на почте;
• извещение передать непосредственно руководителю предприятия или в бухгалтерию.

В дальнейшем, заработная плата будет выплачиваться в полном объеме. НДФЛ удерживаться не будет, до полного или частичного использования положенного возмещения. Такой способ получения денежных средств не подходит людям с нестабильным положением на рабочем месте или желающим получить сразу всю сумму. Поэтому пользуется спросом только у работающих граждан с высокой заработной платой, когда 13% становятся ощутимой надбавкой к ежемесячным доходам.

Важно! Для ускорения принятия решения государственными службами, стоит предоставлять пакет подтверждающих бумаг в полном объеме – с копиями и оригиналами. В противном случае будет назначаться дополнительный приём у инспектора, что затягивает срок получения положенных денежных средств.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Приобретение квартиры, строительство дома или улучшение жилищных условий – мероприятия, требующие немалых расходов. Не всегда человек может самостоятельно решить материальные вопросы. Часто ипотека становится единственным способом приобрести недвижимость. Но и в этом случае на плечи ложатся серьёзные финансовые обязательства. Облегчить нагрузку можно и нужно.

Возмещение предоставляется каждому резиденту РФ, который воспользовался ипотекой для приобретения жилой недвижимости. Право применяется к следующим видам затрат:

• Покупка, новое строительство объектов, отнесенных законодательством к жилому виду недвижимого имущества. Сюда относятся квартиры в новостройках, на вторичном рынке, частные дома, комнаты общежитий, отдельных квартир, земельные участки под ИЖС.
• Выплата процентов по ипотеке, оформленной в российских финансовых организациях, для приобретения земельного участка, новой квартиры или в старом фонде, а также доли или отдельной комнаты, строительства дома.
• Выплата процентов по ипотечным займам, переоформленных в банках с целью рефинансирования финансового обязательства по ипотеке, взятого на приобретение жилой недвижимости или её части, земли под ИЖС.

Расходы, учитывающиеся для расчета налоговой льготы

ФНС даёт подробное разъяснение, какие расходы могут быть учтены при расчете возмещения. Компенсация положена при финансовых затратах резидента:

• Капитальный ремонт квартиры, купленной по ипотечным программам, если в договоре точно прописано положение, указывающее, что жильё было продано с черновым ремонтом или полностью без отделки.
• Приведение частного дома к жилому состоянию (достройка), если в договоре купли-продажи есть пункт, что строительство на момент покупки было не завершенным.
• Покупка жилого недвижимого имущества через обмен с доплатой, с привлечением заёмных (ипотечных) средств.

Выплата не может быть начислена на расходы по перепланировке жилой площади, заменой сантехнического, отопительного оборудования, а также другие виды реконструкции, которые выполняются сверх нормативов санитарного состояния жилья.

Также льгота не применяется при расходах категорий:

• Если покупка осуществилась за денежные средства сторонних лиц (например, предприятия или инвестора), при расчете использовался маткапитал, на покупку жилья были выделены бюджетные деньги.
• Договор о продаже (покупке) заключен между лицами, связанными семейными узами, а именно между мужем и женой, детьми и родителями, единокровными, сводными братьями и сёстрами и т.д. Положение регламентируется статьей 105 НК.

Если жилье находится в долевой собственности, было приобретено до конца 2013 года, компенсацией могут воспользоваться все владельцы. Льгота делится в соответствии с частями недвижимости, на которую оформлено право собственности каждого резидента. При покупке имущества с начала 2014 года и по настоящее время, компенсации подлежат фактические расходы каждого владельца, но в рамках верхнего предела. Исключение составляют семьи, в которых жильё приобретается в совместную собственность с несовершеннолетними детьми. К этой категории резидентов льгота применяется без разделения на части.

Если жильё приобретается супругами, состоящими в официальном браке, имущество является совместно нажитым. Расчёт применяется как на общие расходы, так и на отдельные для каждого владельца (на выбор собственников).